01 Comece pela pergunta que a empresa precisa responder

Quanto a nossa margem e o nosso caixa mudam se mantivermos o modo de operar?

Este caderno organiza um trabalho conjunto entre empresário, contabilidade e assessoria jurídica. Ao final do primeiro ciclo, a empresa deve ter uma base de dados reconciliada, premissas documentadas, cenários comparáveis e um plano de decisões com responsáveis.

Use a planilha complementar para controlar documentos e ações e exercitar o impacto das premissas. O cenário preenchido é hipotético. Substitua os valores e obtenha validação antes de tomar decisões tributárias ou comerciais.

Atenção ao calendário desta edição

Conforme a Resolução CGSN 194/2026, a Receita divulgou prazos excepcionais para 2027: pedido de ingresso no Simples, regularização de pendências desse pedido, opção por IBS e CBS regulares no primeiro semestre e cancelamento das opções. Confira o prazo vigente e a situação específica da empresa antes de agir. [3]

02 Passo 1 Definir escopo e responsáveis

Separe os estabelecimentos e as atividades que recebem tratamentos distintos. Uma visão consolidada ajuda a direção, mas não pode apagar diferenças entre regimes ou operações.

Combine o recorte

Como ponto de partida gerencial, use os últimos 12 meses fechados e atualize os meses seguintes. Amplie o histórico para sazonalidade, projetos ou ciclos longos. Essa recomendação de trabalho não é prazo legal de documentação.

Escolha um mesmo mês ou conjunto de meses para comparar. Defina se os valores são por competência ou por caixa. Registre a fonte e a data de extração. Dados com bases diferentes não devem ser somados como se representassem a mesma coisa.

03 Passo 2 Reunir o dossiê fiscal e contábil

Solicite arquivos estruturados, além dos demonstrativos em PDF. Peça as apurações efetivamente entregues e concilie retificações. O nome do arquivo deve identificar entidade, período e versão.

Para cada item, indique quem forneceu, quem revisou, a data e a pendência. Documento recebido ainda pode estar incompleto ou inconsistente. Na planilha, use “Recebido” até que a conferência seja concluída.

04 Passo 3 Reunir os dados do negócio

Priorize sem perder o conjunto

Comece pelas linhas de maior receita, margem ou exposição contratual. Mantenha uma lista do que ainda não foi coberto. Uma amostra inicial não deve ser apresentada como conclusão sobre toda a empresa.

Mapeie operações que merecem análise própria: exportações, importações, imóveis, serviços financeiros, operações entre partes relacionadas, adiantamentos e regimes diferenciados ou específicos. O cenário geral da planilha não calcula essas particularidades.

Compartilhe os arquivos por canal adequado e com acesso restrito às pessoas envolvidas. O diagnóstico normalmente pode começar sem dados pessoais desnecessários de clientes ou trabalhadores.

05 Passo 4 Construir cenários comparáveis

Comece com a operação atual reconciliada. Depois simule o exercício escolhido, preservando as premissas que deseja comparar. O cenário de 2027 não deve usar automaticamente a estrutura integral de 2033: ainda haverá tributos do sistema anterior na transição. [1] [2]

Três hipóteses de discussão

A planilha oferece um cenário inicial, outro com menor parcela de compras elegível a crédito e outro com ajuste de preço. São exercícios independentes de sensibilidade, acionados pelo seletor, sobre uma única estrutura de cálculo. Não são previsões da lei nem probabilidades.

Depois da primeira rodada, inclua o que realmente diferencia seu negócio. Mantenha um registro das premissas rejeitadas ou ainda não confirmadas. Um cenário com números precisos e fundamentos incertos deve continuar identificado como simulação.

06 Passo 5 Ler a planilha sem misturar conceitos

Na aba Cenário, as entradas editáveis são amarelas, com números em azul. O seletor define o conjunto de premissas ativas. As fórmulas mostram a receita antes dos tributos, o débito, os créditos estimados e o resultado operacional simplificado.

Os valores de crédito são estimados, não validados. A planilha não determina enquadramento, classifica operações, calcula regimes específicos ou substitui a apuração segregada de IBS e CBS. As taxas agregadas servem ao exercício econômico.

Liquidez tem outra pergunta

A exposição ilustrativa pelo atraso na utilização de créditos usa o crédito mensal estimado multiplicado pelo prazo em dias dividido por 30. É uma aproximação em regime estável. Não é fluxo de caixa completo, não prova crédito acumulado e não deve ser somada automaticamente a outras necessidades de capital de giro.

A referência atual é informada em receita líquida e custos comparáveis. O resultado da simulação não é lucro líquido: ficam fora IRPJ, CSLL, resultado financeiro, depreciação e outros itens não informados.

07 Passo 6 Registrar decisões e implementar

Na aba Ações, substitua as funções sugeridas pelos responsáveis efetivos e inclua datas. Marcar “Concluída” sem responsável, prazo e evidência mantém o registro com pendências. Uma reunião de acompanhamento deve examinar os itens ainda abertos.

Sequência gerencial sugerida

Primeiro, resolva prazos legais próximos e falhas que impedem a operação. Depois feche o diagnóstico das linhas prioritárias, decida alternativas e execute testes. Um plano de 30, 60 ou 90 dias pode ajudar a coordenar o projeto, mas não altera obrigações nem autoriza esperar diante de um prazo anterior.

Conserve a versão do cenário que sustentou a decisão. Quando mudar uma premissa ou norma, registre a alteração e reavalie o que depende dela.

08 Roteiro para a reunião com a contabilidade

Ao encerrar, cada pendência deve ter um responsável e uma data. O empresário precisa sair sabendo quais decisões estão sustentadas, quais são condicionais e qual informação muda a conclusão.

Britto Sponton Advocacia
Tiago Britto Sponton · OAB/RS 55.775
tiago@brittosponton.com.br

09 Referências e critérios de uso

As listas de documentos, os responsáveis sugeridos e a sequência de trabalho são recomendações de organização elaboradas para esta coleção. Devem ser dimensionadas ao porte e à complexidade da empresa. Nenhuma marcação na planilha equivale a certificação de regularidade.